.png)
Zdanění skutečnými výdaji nebo “paušálem”?
- Jitka Závodná
- 25. 5.
- Minut čtení: 3
Aktualizováno: 27. 7.
Již několikrát jsem se setkala s tím, že začínající podnikatel nevěděl, jakým způsobem zdanit svůj příjem. Bylo to především z toho důvodu, že sám neznal zákonné možnosti, které se mu nabízí, a proto jsem se rozhodla jednoduše popsat základní způsoby zdanění a vysvětlit tuto problematiku všem, kdo si v této oblasti také nejsou jistí. Podle české legislativy se podnikatelům nabízí tři možnosti zdanění, které jsem si dovolila v bodech popsat v tomto článku. Zároveň jsem si tentokrát na pomoc přizvala AI, která mi graficky pomohla jednotlivé náležitosti a body přehledně sesumírovat a rozlišit, za což jí tímto vyjadřuji svůj hluboký dík 🙂
První možností, jak danit své příjmy, je zdanění podle skutečných výdajů:
1. Skutečné výdaje (vedení daňové evidence nebo účetnictví)
Podnikatel si vede záznamy o skutečných příjmech a výdajích.
Výdaje se musí doložit doklady (faktury, účtenky apod.).
Základ daně = příjmy − skutečné výdaje.
Používá se formulář daňového přiznání.
Je nutné vést daňovou evidenci nebo podvojné účetnictví (většinou jen u větších subjektů).
Výhodné, pokud má podnikatel vysoké reálné náklady (např. nákup materiálu, zboží, techniky).
Pro koho se hodí?
OSVČ s výraznými náklady na podnikání (řemeslníci nakupují materiál, obchodníci zboží apod.)
Jak je to s daněním v takzvaném “paušálu”?
Zatímto zdanění skutečnými náklady většinou podnikatelé znají a rozumí jeho principům, zdanění “paušálem” už tolik jasné není. Zde se nám nabízí dvě možnosti.
✅ 1. Paušální výdaje (klasická daň s výdajovým paušálem)
Tato varianta je vhodná pro OSVČ, kteří:
nemají velké skutečné náklady,
nechtějí vést daňovou evidenci.
📌 Jak to funguje:
Z příjmů se odečte paušální výdaj, stanovený procentem dle typu činnosti.
Zbytek se daní klasicky daní z příjmu (15 % nebo 23 % podle výše základu).
Pro rok 2025:
➕ Výhody:
Jednoduché – nemusí se shromažďovat doklady o výdajích.
Lze uplatnit i základní slevy na dani (např. na poplatníka, na děti apod.).
➖ Nevýhody:
Paušální výdaje mají strop (např. 1 mil. Kč u 80% paušálu).
Jestliže má podnikatel skutečné náklady vyšší než paušál, nevyplatí se danit paušálním výdajem.
Pro koho se hodí?
OSVČ s nízkými náklady (poradci, freelanceři, kreativní profese…)
Druhou možností je:
✅ 2. Paušální daňový režim (někdy se lidově nazývá „paušální daň“ nebo “paušál”)
Od roku 2021 existuje nová možnost – vstoupit do paušálního režimu, kde OSVČ platí jednu měsíční částku, která zahrnuje:
daň z příjmu
zdravotní pojištění
sociální pojištění
📌 Podmínky pro rok 2025:
Příjmy z podnikání do 2 milionů Kč/rok.
Podnikatel nesmí být plátcem DPH (výjimky existují u dobrovolných plátců).
Nesmí mít příjmy ze zaměstnání (až na výjimky – např. dohody).
Přihlášení do paušálního režimu se dělá vždy do 10. ledna daného roku
Pozor! Existují 3 pásma zdanění, podle výše příjmů!
Protože podnikatelé mají různé příjmy, byl tento paušální daňový režim rozdělen do tří skupin, kdy nejnižší platba je:
1. pásmo - přibližně 7 498 Kč / měsíc (OSVČ s ročními příjmy do 1 milionu Kč, nebo do 2 milionů Kč, pokud podnikání spadá do 80% nebo 60% výdajového paušálu)
2. pásmo - přibližně 16 745 Kč / měsíc (OSVČ s příjmy 1–1,5 milionu Kč, nebo do 2 milionů Kč při 60–80% paušálu)
3. pásmo - přibližně 27 139 Kč / měsíc (OSVČ s příjmy 1,5–2 miliony Kč, nebo typicky s nízkým paušálem (40 % nebo 30 %)
Pro koho se hodí?
OSVČ s pravidelnými, spíše nižšími příjmy (např. vykonávající podnikatelskou činnost jen pro několik málo klientů, s pravidelnou měsíční odměnou), malou administrací, bez dalších příjmů.
Mám-li říct slovo závěrem, není dobré zvolit si zdanění podle toho, jakým způsobem daní ve svém podnikání kamarád, nebo některý člen rodiny. Mnozí začínající podnikatelé se svého okolí často rozhodují, ale co je pro jednoho podnikatele výhodné, pro druhého nemusí být. Proto je dobré, nechat si v tomto poradit svou paní účetní nebo daňovým poradcem.
Jaké existují další jsou možnosti paušálního zdanění? O tom si řekneme v dalším článku 🙂