Daňová optimalizace, nebo podvod?

“Asi jsme si nerozuměli!” vyřkl do telefonu rozzuřený klient jen krátce předtím, než mi bez dalšího slova típnul telefon. Sedím u stolu, zírám na zamlklý přístroj a přemýšlím, kde se stala chyba. V účetnictví? To jistě ne, koncová čísla mi na všech účtech sedí a také má mentorka veškerou účetní práci dozoruje. Špatná komunikace? Celé účetní období průběžně informuji o výši DPH a upozorňuji na fakt, že klient má vysoké tržby. Neznalost optimalizačních procesů? Nebo spíš neznalost podvodných praktik na daňovém systému?

Jako dnes si pamatuji na víkendový ekonomický kurz, ve kterém nám jedna z lektorek, a zároveň majitelka renomované účetní kanceláře v Praze, sdělila nezaplatitelné moudro. Jakmile se objeví nový klient se zájmem o účetnictví, a to hlavní a jediné, co ho zajímá jsou daně a způsob, jak je obejít, vůbec s ním nenavazujte spolupráci. Její radu jsem považovala za trochu přitaženou za vlasy, ale dnes vidím, že jsem se měla nad jejími slovy minimálně zamyslet.

Platit daně, nebo ne?

Placení daní asi nikdo z nás nezařadí mezi nejoblíbenější části podnikání. Ani já nechodím na finanční úřad s daněmi na stříbrném podnosu a s úsměvem od ucha k uchu. Ale je dobré si připomenout jednu zásadní věc. Stát jako celek – školství, zdravotnictví, doprava i další služby – to všechno funguje právě díky daním. Ne, žádný kouzelný pytel s penězi nám každý měsíc nespadne z nebe. A ne, stát si od nás nebere daně jen tak z rozmaru nebo zloby. Pokud někdo věřil, že se veřejné výdaje hradí z nějakého tajného pokladu, který si úředníci schovávají ve sklepě pod ministerstvem, tak je to sice krásná představa, ale bohužel mimo realitu. Jasně, o výši daní, nastavení systému nebo spravedlnosti sociálních dávek se můžeme bavit dlouhé hodiny a já budu mezi prvními, kdo poukáže na jejich nedostatky. Ale žít s pocitem, že daně platit nemusíme, nebo že by se to dalo nějak „ošulit“, zkrátka nejde. Kdyby to tak dělal každý, tak si příště možná nezajedeme po silnici, protože nebude opravená, a ani si nezajdeme k lékaři, protože ten už tam prostě nebude. A to asi nechceme.

Co se stane, pokud podnikatel dlouhodobě neodvádí daně?

Inu, zpočátku možná nic, žádný výstražný maják ani dramatické filmové efekty. Jenže finanční úřad má dobrou paměť a ještě pevnější trpělivost. Dřív nebo později se ozve a pak už to bývá rychlý sešup. Penále, úroky z prodlení, výzvy, exekuce… A když to podnikatel opravdu přepískne, může jít i o trestný čin. Daně nejsou oblíbené téma, to víme všichni, ale ignorovat je dlouhodobě se prostě nevyplácí. Protože podnikání má být radost, ne adrenalinový sport s finančákem v patách.

Daňová optimalizace versus neoprávněné krácení daní

Daňová optimalizace versus neoprávněné krácení daní, to je trochu jako rozdíl mezi zdravým sportem a dopingem. Optimalizace je legální a chytrá, kdy hledáte způsoby, jak ušetřit na daních v rámci zákona, třeba využitím slev, paušálů nebo daňově uznatelných nákladů. Naproti tomu krácení daní znamená, že něco zatajujete, přikrášlujete nebo rovnou falšujete. A to už je cesta, která může skončit hodně nepříjemně, například pokutami, doměrky nebo i trestním řízením. Zjednodušeně řečeno, optimalizace je účetní gymnastika, krácení daní už podvodná akrobacie. A s tou si na finančáku radost rozhodně neuděláte.

Co může podnikatel od účetní očekávat?

Podnikatelé se často obracejí na svou účetní s očekáváním, že jim pomůže s daněmi. To je naprosto v pořádku. Od dobré účetní můžete čekat užitečné rady k daňové optimalizaci, tipy na úspory, nebo třeba i podněty k tomu, jak podnikání vést efektivněji. Ale pozor, účetní není kouzelník ani komplice k podvodům. Opravdu nemá v šuplíku kouzelný návod, jak neplatit daně vůbec. Co může nabídnout, je zákonná cesta, jak využít všechny dostupné možnosti, které podnikatelské prostředí umožňuje. Kdo hledá zkratky mimo zákon, ten se bohužel musí obrátit jinam a nejspíš dříve či později skončí úplně jinde, než by chtěl.